Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Sơ đồ tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 20
Công ty xác định nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu cho các đơn vị thành viên
trực thuộc công ty nh sau:
- Các xí nghiệp may và dệt có nhiệm vụ sản xuất các mặt hàng dệt, may (may đo lẻ
và may hàng loạt) phục vụ quốc phòng và tiêu dùng nội địa cũng nh xuất khẩu theo kế
hoạch của công ty giao hàng năm.
- Các cửa hàng kinh doanh giao dịch và giới thiệu sản phẩm thuộc xí nghiệp phòng
kinh doanh xuất nhập khẩu là trung tâm giao dịch, kinh doanh, giới thiệu và bán các loại
vật t, sản phẩm hàng hoá, làm dịch vụ ngành may trực tiếp cho khách hàng.
- Trung tâm huấn luyện (dạy nghề) có nhiệm vụ đào tạo, bồi dỡng thợ kỹ thuật may
bậc cao cho các đơn vị may toàn quốc theo kế hoạch của TCHC - BQP giao cho công ty
và chơng trình đào tạo nghề theo kế hoạch bổ xung lao động hàng năm của công ty.
- Trờng mầm non có nhiệm vụ nuôi dậy tốt các cháu là con, em của cán bộ công
nhân viên trong công ty theo chơng trình của Sở giáo dục quy định.
Các xí nghiệp thành viên chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc công ty, có nhiệm
vụ tiếp nhận và hoàn thành những kế hoạch thờng xuyên đột xuất do công ty giao. Đồng
thời chủ động xây dựng và khai thác thêm nguồn hàng, tổ chức sản xuất, hạch toán kết
quả sản xuất trên cơ sở kế hoạch công ty giao.
Giám đốc xí nghiệp chịu sự chỉ huy trực tiếp của giám đốc công ty, chịu trách
nhiệm trớc giámm đốc công ty về hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình.
Tại các xí nghiệp trực thuộc công ty đợc chia thành các tổ sản xuất tiến hành sản
xuất theo sự phân công của ban tổ chức xí nghiệp.
Nh vậy, cơ cấu ngành nghề của công ty gồm hai lĩnh vực là dệt và may. Hoạt động
sản xuất hàng quân trang phục vụ quốc phòng là nhiệm vụ sản xuất chính, ngoài ra còn
sản xuất hàng dệt may phục vụ cho nhu cầu trong nớc và xuất khẩu.
b. Quy trình sản xuất sản phẩm.
Quy trình sản xuất sản phẩm ở Công ty 20 là quy trình sản xuất kiểu liên tục, khép
- 5 -
XN 5
(XN dệt may)
XN 6
(XN may)
XN 7
(XN dệt)
Trung tâm TM
(Các cửa hàng
giới thiệu SP)
Trung tâm
dạy nghề
Trường
mầm non
XN 1
(XN may)
XN 2
(XN may)
XN 3
(XN may)
XN 4
(XN may)
Công ty 20
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
kín trong từng xí nghiệp, sản phẩm đợc sản xuất qua nhiều giai đoạn song chu kỳ sản xuất
ngắn. Sản phẩm có số lợng nhiều, nhng do quy trình sản xuất sản phẩm mà trong mỗi xí
nghiệp đều có các tổ sản xuất trong đó có tổ sản xuất phụ phục vụ trực tiếp cho xí nghiệp
sản xuất. Cụ thể quy trình đợc tiến hành nh sau:
B ớc 1 : Căn cứ vào hợp đồng hay phiếu may đó, phòng kỹ thuật chất lợng tiếp nhận
và nghiên cứu mẫu.
B ớc 2 : Phòng kỹ thuật chất lợng giác mẫu tính định mức và nghiên cứu công nghệ phù hợp.
B ớc 3 : Nguyên vật liệu đợc chuyển từ kho công ty xuống cho xí nghiệp.
B ớc 4 : Phân xởng cắt sẽ làm nhiệm vụ thực hiện công nghệ cắt nửa thành phầm theo
kế hoạch và chuyển qua giai đoạn ép mếch (nếu sản phẩm có yêu cầu).
B ớc 5 : Nửa thành phẩm đợc chuyển xuống phân xởng may để công nhân thực hiện
may hoàn chỉnh sản phẩm.
B ớc 6 : KCS kiểm tra chất lợng sản phẩm trớc khi là.
B ớc 7 : Nhập kho thành phẩm.
Quy trình công nghệ đợc thực hiện trên sơ đồ sau:
Do yêu cầu của các đơn đặt hàng mà các sản phẩm may có thể khái quát thành 2
quy trình khác nhau là may đo lẻ và may hàng loạt.
- May đo lẻ: là may theo phiếu may đo của cục Quân nhu - TCHC cấp phát hàng năm
cho cán bộ quân đội, tiến hành cho từng ngời, ghi số đo vào phiếu (mỗi sản phẩm 1 phiếu đo).
- May hàng loạt: bao gồm các sản phẩm của hàng quốc phòng, kinh tế và xuất khẩu.
Các sản phẩm này có đặc điểm là sản xuất theo cỡ số quy định của Cục Quân nhu và của
khách đặt hàng.
Trong mỗi công đoạn của quy trình (đo, cắt, may, ) gồm nhiều công việc khác
nhau. Do đó các công đoạn đó lại đợc chuyên môn hoá thành từng công việc cụ thể. Để
hoàn thành 1 sản phẩm phải qua bộ phận đồng bộ ghép hoàn chỉnh sản phẩm.
Với quy trình công nghệ đó các sản phẩm sản xuất ra của công ty luôn đạt chất lợng
cao, đảm bảo các thông số kỹ thuật.
3. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty 20.
Bộ máy quản lý hành chính của công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến, đứng
đầu là Ban Giám đốc công ty chỉ đạo trực tiếp đến từng đơn vị thành viên, giúp việc cho
Ban Giám đốc có các phòng ban chức năng và nghiệp vụ.
- 6 -
Giác mẫu
và tính
định mức
Nghiên
cứu mẫu
Xuất
NVL
xuống xí
nghiệp
Cắt vải
thành
bán thành
phẩm
May thành
sản phẩm
hoàn
chỉnh
KCS
kiểm
nghiệm
chất lượng
sản phẩm
Nhập kho
thành
phẩm
ép mếch
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 20
Giám đốc công ty: là ngời đại diện có t cách pháp nhân cao nhất tại công ty, là sĩ
quan Quân đội Nhân dân Việt Nam do cấp trên bổ nhiệm, chịu trách nhiệm trớc TCHC-
BQP, trớc pháp luật và cấp uỷ về điều hành hoạt động của công ty. Có nhiệm vụ lãnh đạo,
điều hành và quyết định mọi hoạt động của công ty theo đúng kế hoạch đợc cấp trên phê
duyệt và Nghị quyết Đại hội Công nhân viên chức hàng năm.
Các Phó Giám đốc công ty: có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành các lĩnh vực, phần
việc đợc phân công. Đợc quyền chủ động điều hành, giải quyết các lĩnh vực công việc đợc
giám đốc phân công và uỷ quyền. Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc công ty, trớc pháp luật
về mọi hoạt động của mình.
- Phó Giám đốc kinh doanh: giúp Giám đốc điều hành về các hoạt động kinh doanh
của đơn vị. Hiện nay đang kiêm nhiệm chức Giám đốc xí nghiệp dệt vải, trực tiếp chỉ đạo
phòng Tài chính - kế toán và phòng Kinh doanh xuất nhập khẩu.
- Phó Giám đốc sản xuất: giúp Giám đốc điều hành trong công tác tổ chức sản xuất
và toàn bộ công tác kỹ thuật, chất lợng sản phẩm sản xuất ra của công ty. Trực tiếp chỉ
đạo phòng Kế hoạch - tổ chức sản xuất và phòng Kỹ thuật - chất lợng.
- Phó Giám đốc chính trị: giúp Giám đốc điều hành công tác Đảng, công tác chính
trị trong toàn đơn vị. Trực tiếp chỉ đạo phòng Chính trị và phòng Hành chính quản trị.
Các phòng nghiệp vụ của công ty có chức năng tham mu giúp Giám đốc công ty
quản lý và điều hành công việc.
- Phòng Kế hoạch - tổ chức sản xuất: là cơ quan tham mu tổng hợp cho Giám đốc
công ty về mọi mặt trong đó chịu trách nhiệm trực tiếp về các mặt: công tác kế hoạch hoá,
tổ chức sản xuất, lao động tiền lơng. Giúp Giám đốc công ty xác định phơng hớng, chiến
lợc đầu t và mục tiêu, nhiệm vụ kế hoạch hoạt động kinh doanh của toàn công ty.
Chịu trách nhiệm tiếp nhận, quản lý, bảo quản và cung ứng đầy đủ các loại vật t cho
sản xuất theo kế hoạch sản xuất và mua sắm của công ty, thanh quyết toán vật t với phòng
kinh doanh xuất nhập khẩu về các đơn hàng sản xuất theo hợp đồng và các đơn hàng đã
thực hiện. Nhận bảo quản thành phẩm của các đơn vị sản xuất nhập trả công ty, tổ chức
tiêu thụ hàng hoá theo hợp đồng đã ký kết.
- 7 -
Phòng
tài chính
kế toán
Phòng kinh
doanh xuất
nhập khẩu
Phòng
kế hoạch
tổ chức
sản xuất
Phòng
kỹ thuật
chất lượng
Phòng
Chính trị
Phòng
hành chính
quản trị
Phó Giám đốc
kinh doanh
Phó Giám đốc
sản xuất
Phó Giám đốc
chính trị
Giám đốc công ty
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Tổ chức thực hiện công tác tuyển dụng, nâng cao tay nghề cho cán bộ công nhân
viên theo kế hoạch, đảm bảo cân đối lực lợng lao động theo biên chế.
Nghiên cứu xây dựng, đề xuất các phơng án tiền lơng, tiền thởng, sử dụng lợi nhuận
chung toàn công ty. Hớng dẫn kiểm tra việc thực hiện các chế độ đối với ngời lao động,
tình hình phân phối tiền lơng, tiền thởng của các đơn vị thành viên theo chức năng đợc
phân công.
- Phòng Tài chính - kế toán: là cơ quan tham mu cho Giám đốc công ty về công tác tài
chính - kế toán, sử dụng chức năng giám đốc của đồng tiền để kiểm tra giám sát mọi nghiệp
vụ kinh tế phát sinh trong công ty. Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc công ty, cơ quan tài
chính cấp trên và pháp luật về thực hiện các nghiệp vụ tài chính kế toán của công ty.
Lập kế hoạch tài chính, cân đối nguồn vốn để đảm bảo mọi nhu cầu về vốn phục vụ
nhiệm vụ sản xuất kinh doanh.
Thực hiện chế độ ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, liên
tục và có hệ thống số liệu kế toán về tình hình luân chuyển, sử dụng vốn, tài sản cũng nh
kết quả hoạt động sản xuất của công ty.
Tổ chức theo dõi công tác hạch toán chi phí sản xuất sản phẩm định kỳ tổng hợp báo
cáo chi phí sản xuất và giá thành thực tế sản phẩm.
Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện kế hoạch tài chính của toàn công ty, chỉ đạo,
hớng dẫn kiểm tra nhiệm vụ hạch toán, quản lý tài chính ở các xí nghiệp thành viên.
- Phòng Kinh doanh - XNK: là cơ quan tham mu giúp Giám đốc công ty xác định ph-
ơng hớng, mục tiêu kinh doanh - XNK và dịch vụ, giúp Giám đốc công ty xây dựng các kế
hoạch kinh doanh - XNK và dịch vụ theo định kỳ dài hạn và hàng năm. Phòng còn là nơi
nghiên cứu chiến lợc kinh doanh, XNK trên các lĩnh vực: thị trờng sản phẩm, khách hàng,
trực tiếp tổ chức triển khai thực hiện các mục tiêu và nhiệm vụ về kinh doanh và dịch vụ
theo kế hoạch. Phòng cũng là cơ quan tham mu cho Giám đốc công ty trong công tác giao
dịch, đối ngoại nhằm mở rộng thị trờng tìm nguồn hàng và khách hàng.
- Phòng Kỹ thuật chất lợng: là cơ quan tham mu cho Giám đốc công ty về mặt công
tác nghiên cứu, quản lý khoa học kỹ thuật, công nghệ sản xuất, chất lợng sản phẩm.
Phòng có nhiệm vụ nghiên cứu mẫu mốt chế thử sản phẩm mới; quản lý máy móc thiết bị;
bồi dỡng và đào tạo công nhân kỹ thuật trong toàn công ty; tổ chức thực hiện các biện
pháp đảm bảo an toàn lao động, vệ sinh môi trờng sinh thái và một số lĩnh vực hoạt động
khác.
- Phòng Chính trị: là cơ quan đảm nhiệm công tác Đảng, công tác chính trị ở công
ty. Có nhiệm vụ giúp Giám đốc công ty thực hiện công tác tuyên huấn, công tác tổ chức
xây dựng Đảng, công tác cán bộ chính sách và các công tác đoàn thể nh công đoàn, phụ
nữ, thanh niên trong đơn vị,
- Phòng Hành chính quản trị (văn phòng công ty): là cơ quan giúp việc cho Giám
đốc công ty thực hiện các chế độ về hành chính, văn th, bảo mật. Thờng xuyên bảo đảm
trật tự an toàn cho công ty; đảm bảo an toàn trang thiết bị nơi làm việc; phơng tiện vận
chuyển phục vụ cho các hoạt động của công ty và các xí nghiệp thành viên, tổ chức phục
vụ ăn ca, nớc uống trong toàn công ty; quản lý và bảo đảm phơng tiện làm việc, phơng
- 8 -
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
tiện vận tải chung trong toàn công ty.
Các xí nghiệp thành viên: về cơ cấu sản xuất của công ty gồm nhiều xí nghiệp sản
xuất và dịch vụ, mỗi xí nghiệp là những bộ phận thành viên của công ty, chịu sự chỉ huy
trực tiếp của công ty trên tất cả các lĩnh vực, có chức năng trực tiếp thực hiện kế hoạch
sản xuất - kinh doanh của công ty. Mỗi xí nghiệp có quyền chủ động tổ chức hoạt động
sản xuất kinh doanh trong phạm vi đợc phân cấp.
Trong mỗi xí nghiệp có một Giám đốc lãnh đạo trực tiếp, dới Giám đốc là Phó Giám
đốc và các ban nghiệp vụ: ban tổ chức sản xuất, ban tài chính, ban kỹ thuật, các phân x-
ởng và các tổ sản xuất. Tính độc lập của các xí nghiệp chỉ là tơng đối vì chúng không có
t cách pháp nhân, không có quyền ký hợp đồng kinh tế với các cơ quan cá nhân khác,
không đợc trực tiếp huy động vốn.
II. Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty 20
Từ ngày 01/01/1996, Công ty 20 đã thực hiện chế độ kế toán theo Quyết định số
1141 TC/QĐ ngày 01/11/1995 của Bộ trởng Bộ Tài chính. Cùng với sự tiến bộ của khoa
học công nghệ, công ty đã sử dụng máy vi tính trong công tác kế toán (sử dụng phần mềm
do công ty FPT cài đặt). Việc ứng dụng này đã cung cấp thông tin kế toán có hiệu quả
đáp ứng cơ bản yêu cầu quản lý của công ty.
1. Bộ máy kế toán của công ty
1.1. Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy kế toán
* Chức năng:
- Tổ chức ghi chép phản ánh, hạch toán mọi nhiệm vụ kinh tế phát sinh trong quá
trình hoạt động. Mặt khác, thông qua hạch toán thực hiện giám đốc, giám sát bằng đồng
tiền với mọi hoạt động kinh tế đó.
- Tổ chức đáp ứng nguồn vốn phục vụ kịp thời cho quá trình sản xuất kinh doanh.
Đồng thời tổ chức quản lý, sử dụng các nguồn vốn có hiệu quả.
* Nhiệm vụ:
- Tổ chức hớng dẫn lập các chứng từ ban đầu và ghi chép phản ánh đầy đủ, kịp thời
chính xác liên tục có hệ thống mọi hoạt động kinh tế xảy ra.
- Tổ chức thanh toán và hạch toán kế toán, thống kê tổng hợp các hoạt động kinh tế.
- Tổ chức quản lý sử dụng và bảo toàn nguồn vốn.
- Tổ chức lập và gửi đầy đủ báo cáo kế toán theo quy định hiện hành của Nhà nớc.
- Tổ chức bảo quản, lu trữ hồ sơ, sổ sách, chứng từ, tài liệu thống kê, kế toán theo
chế độ quy định,
Nhiệm vụ cụ thể sẽ đợc phân công trách nhiệm cho từng thành viên trong bộ máy kế
toán, mỗi thành viên sẽ đảm nhiệm một phần hành công việc kế toán nhất định.
1.2. Cơ cấu bộ máy kế toán
Là đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc Tổng cục Hậu cần Bộ Quốc phòng, để có
- 9 -
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
thể theo dõi và đáp ứng các yêu cầu thông tin kinh tế phục vụ kịp thời công tác kinh
doanh, Công ty 20 đã tổ chức bộ máy kế toán tài chính riêng biệt phù hợp với nội dung
hoạt động của mình.
Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, chịu sự quản
lý và chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc công ty. Phụ trách phòng Tài chính - kế toán là một kế
toán trởng, dới xí nghiệp có các ban tài chính chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trởng.
Sơ đồ bộ máy kế toán
- Trởng phòng kế toán - (Kế toán trởng): là ngời phụ trách chung giúp Giám đốc
công ty tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác hạch toán kế toán và công tác tài chính của
công ty theo định kỳ.
- Phó phòng (Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành, xác định kết quả lãi lỗ): có
nhiệm vụ theo dõi, quản lý các loại chi phí sản xuất, tính giá thành các loại sản phẩm của
công ty sản xuất. Quản lý các sổ sách liên quan đến chi phí, giá thành. Hớng dẫn lập báo
cáo tài chính kế toán, báo cáo Giám đốc và cơ quan chủ quản cấp trên.
- Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và thanh toán: có nhiệm vụ làm các thủ tục
thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng; kiểm tra, kiểm soát các chứng từ thanh toán, tham
gia lập báo cáo quyết toán. Đồng thời, kế toán thanh toán có nhiệm vụ lập kế hoạch tín
dụng, vốn lu động, kế hoạch tiền mặt hàng tháng, hàng quý, hàng năm gửi tới các ngân
hàng công ty có tài khoản chịu trách nhiệm kiểm tra số d tiền gửi, tiền vay cho kế toán tr-
ởng và giám đốc công ty. Theo dõi quản lý tạm ứng.
- Kế toán vật t, thành phẩm, công nợ (Kế toán tiêu thụ): theo dõi hạch toán nguyên
vật liệu, công cụ dụng cụ nhập - xuất - tồn trong kỳ, hạch toán, tính toán phân bổ nguyên
vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng trong kỳ. Xác định công nợ, đôn đốc thu hồi nợ,
thanh toán nội bộ (trừ khoản tạm ứng).
- Kế toán tiền lơng và BHXH: thực hiện tính toán tiền lơng và các khoản trích theo l-
ơng. Thanh toán với cơ quan bảo hiểm cấp trên (thông qua Tổng cục Hậu cần).
- Kế toán TSCĐ, đầu t: có nhiệm vụ theo dõi lu trữ chứng từ tăng giảm tài sản. Hớng
- 10 -
Ban
Tài chính
XN1
Ban
Tài chính
XN2
Ban
Tài chính
XN3
Ban
Tài chính
XN4
Ban
Tài chính
XN5
Ban
Tài chính
XN6
Ban
Tài chính
XN7
Kế toán
tiền mặt,
TGNH,
(Kế toán
thanh toán)
Kế toán
thuế
Kế toán
vật tư,
thành phẩm
(Kế toán
tiêu thụ)
Kế toán lư
ơng,
BHXH
Kế toán
TSCĐ,
đầu tư
Kế toán
chi phí,
giá thành
Kế toán
tổng hợp
Thủ quỹ
Kế toán trưởng
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
dẫn đơn vị trực thuộc hạch toán TSCĐ trong trờng hợp điều chuyển nội bộ công ty. Lập
báo cáo chi tiết, tổng hợp tăng giảm TSCĐ, phối hợp với các phòng ban và các bộ phận có
liên quan làm thủ tục thanh lý TSCĐ đã khấu hao hết. Quyết toán các hợp đồng mua bán
vật t thiết bị.
- Kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm quản lý sổ Nhật ký chung của công ty, báo cáo
kế toán trởng về việc xử lý số liệu kế toán trớc khi khoá sổ kế toán. Lập báo cáo chi phí
quản lý doanh nghiệp của xí nghiệp và toàn công ty; lu trữ toàn bộ chứng từ kế toán và
báo cáo kế toán của công ty theo quý, năm; lập chứng từ hạch toán của công ty, kế toán
tổng hợp toàn công ty. Nhận kiểm tra tính toán chính xác số liệu báo cáo của các đơn vị
nội bộ. Trình kế toán trởng công ty phơng án xử lý số liệu trớc khi tổng hợp toàn công ty,
bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, Lập và lu trữ sổ Nhật ký chung, sổ
cái tài khoản, sổ chi tiết các tài khoản và các sổ kế toán khác.
- Thủ quỹ: quản lý quỹ tiền mặt của công ty; thực hiện thu chi tiền mặt theo lệnh;
tính toán, cân đối nhu cầu tồn quỹ đảm bảo phục vụ đủ sản xuất kinh doanh; ghi sổ quỹ;
đối chiếu thực tế tồn quỹ hàng ngày với kế toán thanh toán.
Tại các xí nghiệp thành viên có ban tài chính (bao gồm: trởng ban, phó ban, nhân
viên thống kê, thủ quỹ) chịu sự chỉ đạo của phòng tài chính kế toán công ty. Thực hiện
tổng hợp tiếp nhận, thanh, quyết toán chi lơng, thởng, BHXH và các khoản chi khác trong
xí nghiệp. Định kỳ báo cáo quyết toán tài chính với giám đốc xí nghiệp và công ty.
Tại phòng Tài chính - kế toán công ty: sau khi tiếp nhận các chứng từ ban đầu, theo
từng nhiệm vụ đợc phân công sẽ tiến hành công việc kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ
vào máy.
1.3. Các mối quan hệ
1.3.1. Mối quan hệ giữa các bộ phận trong bộ máy kế toán
Kế toán trởng phân công chỉ đạo trực tiếp tất cả nhân viên kế toán trong đơn vị. Các
kế toán phần hành liên quan tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu hạch toán về các
nghiệp vụ liên quan, đồng thời hớng dẫn ban tài chính tại các xí nghiệp thực hiện đúng
chế độ ghi chép ban đầu về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Giữa kế toán các phần hành với nhau cũng có mối quan hệ với nhau, thể hiện qua
nội dung công việc từng phần hành (nh kế toán thanh toán liên quan đến hầu hết kế toán
các phần hành khác; kế toán vật t thành phẩm liên quan đến kế toán tập hợp chi phí, tính
giá thành, ).
1.3.2. Mối quan hệ giữa bộ phận kế toán với các phòng ban chức năng nội bộ
Các phòng ban trong công ty có những chức năng khác nhau nhng có mối quan hệ
mật thiết với nhau, đều chịu sự chỉ đạo của Giám đốc. Phòng tài chính - kế toán có liên
quan tới tất cả các phòng ban trong công ty. Vì vậy, phòng tài chính kế toán luôn đảm bảo
cung cấp thông tin số liệu đầy đủ kịp thời, giúp Giám đốc quyết định đúng đắn trong công
tác quản lý. Mối quan hệ đợc thể hiện cụ thể:
* Quan hệ với Ban Giám đốc:
Dựa trên các báo cáo tài chính đã lập, tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế giúp
- 11 -
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Ban Giám đốc trong việc quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh.
* Quan hệ với phòng kế hoạch tổ chức sản xuất:
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, qua khâu thực hiện sản xuất tại phân xởng, bộ phận
kế toán sẽ phản ánh tình hình thực hiện. Các định mức về chi phí: nguyên vật liệu, tiền l-
ơng, đều do phòng kế hoạch tổ chức sản xuất đa ra, kế toán chỉ là ngời ghi chép, phản
ánh, tính toán (tiền lơng, giá thành sản phẩm, ).
* Quan hệ với phòng kinh doanh - XNK:
Dựa trên các hợp đồng kinh tế (hàng kinh tế nội địa và hàng gia công xuất khẩu) bộ
phận kế toán sẽ tính toán hiệu quả kinh tế, tìm biện pháp thúc đẩy sản xuất phát triển, mở
rộng thị trờng.
* Quan hệ với phòng kỹ thuật chất lợng:
Dựa trên thông tin về kiểm tra chất lợng sản phẩm, phòng tài chính - kế toán cùng
tiến hành phân tích, xây dựng các biện pháp nâng cao chất lợng sản phẩm, hạn chế số sản
phẩm hỏng,
* Quan hệ với các xí nghiệp thành viên:
Phòng tài chính kế toán chỉ đạo trực tiếp các ban tài chính tại các xí nghiệp thành
viên. Các thông tin kế toán từ các xí nghiệp sẽ đợc phòng tài chính kế toán tổng hợp, lập
các báo cáo tài chính toàn công ty.
1.3.3. Mối quan hệ giữa phòng tài chính kế toán với các cơ quan cấp trên và các đơn
vị tổ chức có liên quan.
* Quan hệ với các cơ quan quản lý cấp trên:
- Quan hệ với Bộ Quốc phòng, Bộ Kế hoạch đầu t, TCHC xin đầu t chiều sâu từ vốn,
NSNN.
- Quan hệ với Bộ Tài chính, TCHC, Cục Tài chính xin cấp bổ xung vốn lu động.
- Quan hệ với Bộ Tài chính, Tổng cục thuế, Cục Tài chính, phòng Tài chính TCHC
về việc triển khai các chính sách chế độ về quản lý tài chính và hạch toán kế toán.
- Quan hệ với TCHC, Cục Tài chính xin đầu t NSQP.
- Quan hệ với cục Quân nhu, Cục Tài chính thanh toán sản phẩm quân trang, ứng
vốn sản xuất.
- Quan hệ với các cơ quan chức năng của BQP, TCHC trong việc triển khai công tác
tài chính.
* Quan hệ với các đơn vị tổ chức khác:
- Quan hệ với các ngân hàng: Ngân hàng Công thơng, Ngân hàng Ngoại thơng,
Ngân hàng Quân đội,
+ Mở tài khoản tiền gửi tại các ngân hàng
+ Giải quyết các quan hệ vay vốn
+ Thông qua ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ thanh toán: VNT, VNC, L/C,
- Quan hệ với khách hàng.
- 12 -
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
2. Hình thức tổ chức công tác kế toán
2.1. Hình thức sổ kế toán
Để phù hợp với tình hình hoạt động cũng nh khối lợng nghiệp vụ kinh tế phát sinh,
hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chung". Hình thức kế toán này
giản đơn, phù hợp với việc sử dụng máy vi tính của công ty hiện nay.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán
Trình tự ghi sổ:
Căn cứ vào chứng từ gốc đã lập hợp pháp, hợp lệ, tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh hàng ngày đều đợc nhập vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và
nội dung của nghiệp vụ. Sau đó số liệu từ Nhật ký chung đợc chuyển vào Sổ cái tài khoản
theo các tài khoản kế toán phù hợp. Trờng hợp có một số nghiệp vụ kinh tế thờng xuyên
đợc ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ
phát sinh đợc ghi vào các sổ kế toán chi tiết liên quan. Định kỳ tuỳ khối lợng nghiệp vụ
phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ Cái
(sau khi đã loại trừ sự trùng lắp). Cuối kỳ lập bảng cân đối số phát sinh và các báo cáo tài
chính.
Các loại sổ kế toán đang sử dụng gồm:
- Sổ tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, Sổ cái.
- Sổ Nhật ký đặc biệt: Mua hàng, bán hàng, thu tiền, chi tiền.
- Sổ chi tiết: TSCĐ, nguyên vật liệu, tiền lơng, thành phẩm, chi phí trả trớc, chi phí
phải trả, thanh toán với ngân sách Nhà nớc, thanh toán nội bộ, nguồn vốn kinh doanh.
2.2. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng
Căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán thống nhất Nhà nớc ban hành, các văn bản h-
ớng dẫn của ngành và của cơ quan quản lý cùng với các hoạt động sản xuất kinh doanh,
yêu cầu trình độ quản lý công ty đã áp dụng 54 tài khoản trong số 72 tài khoản trong bảng
- 13 -
Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối
số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Chứng từ gốc
(Nhập máy)
Ghi hàng ngày
Ghi cuối kỳ
Quan hệ đối chiếu
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
và 5 trong số 7 tài khoản ngoài bảng của Hệ thống tài khoản áp dụng cho các doanh
nghiệp theo Quyết định số 1141/TC-QĐ-CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính. Các tài
khoản đợc mở chi tiết phù hợp với yêu cầu quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của
công ty.
2.3. Hệ thống báo cáo tài chính áp dụng của công ty.
Căn cứ vào hệ thống báo cáo tài chính Nhà nớc đã ban hành theo Quyết định số
1141/TC-QĐ-CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ Tài chính, hệ thống báo cáo tài chính của
công ty gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ (theo phơng pháp trực tiếp)
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
3. Khái quát các phần hành kế toán của công ty
3.1. Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kế toán thanh toán.
- Tài khoản sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán
tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, bảng kiểm kê quỹ, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, bảng kê
nộp séc, giấy yêu cầu bảo chi séc, hợp đồng tín dụng, đơn xin vay kiêm giấy nhận nợ,
giấy báo nợ, giấy báo có, hoá đơn,
- Sổ sách sử dụng: Báo cáo quỹ tiền mặt, sổ cái TK 111, sổ cái TK 112.
- Sơ đồ luân chuyển chứng từ 2 nghiệp vụ thu, chi tiền mặt:
Phiếu thu
Phiếu chi
Căn cứ để hạch toán TGNH là giấy báo có, giấy báo nợ hoặc bảng sao kê của ngân
hàng kèm theo chứng từ gốc (UNC, UNT, séc chuyển khoản, )
3.2. Kế toán TSCĐ, đầu t
- TSCĐ thuộc xí nghiệp bao gồm: máy may, máy dệt, các thiết bị chuyên dùng, nhà cửa,
kho tàng, phơng tiện vận tải, phục vụ các hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp.
Hàng ngày kế toán TSCĐ có nhiệm vụ theo dõi hạch toán tình hình tăng giảm TSCĐ
đồng thời tiến hành trích khấu hao tài sản theo quy định.
Mỗi TSCĐ của công ty đều có ký hiệu riêng để quản lý chi tiết ở sổ chi tiết TSCĐ.
TSCĐ đợc theo dõi chi tiết đến từng địa điểm qua sổ tài sản theo đơn vị sử dụng.
Trong trờng hợp thanh lý, nhợng bán TSCĐ phải có biên bản thanh lý, nhợng bán
TSCĐ.
- 14 -
Căn cứ
đề nghị
Kế toán viết
phiếu chi
Kế toán tr-
ởng ký
Giám đốc
ký duyệt
Thủ quỹ
xuất quỹ chi
Chuyển CT
cho KT
Căn cứ lập
chứng từ
Kế toán viết
phiếu thu
Kế toán trư
ởng ký
Thủ quỹ
nhận và ký
Kế toán nhập
số liệu vào sổ
Giám đốc ký
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét